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1、發(fā)生未開票收入時候通過未開具發(fā)票欄申報,后期開票再通過未開票發(fā)票欄負(fù)數(shù)申報.比如一般納稅人,當(dāng)期取得100的未開票不含稅收入,稅率16%.開票收入還有200(不含稅),稅額32.那么填表如下,當(dāng)期的未開票收入和稅額填寫到附表一的5、6列.增值稅申報比對規(guī)則:當(dāng)期開具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報的銷售額、稅額合計數(shù).當(dāng)期開票金額200<當(dāng)期申報銷售額300當(dāng)期開票稅額32<當(dāng)期申報稅額 48可以通過申報的比對,順利解鎖稅控盤.后期開了發(fā)票,需要填寫兩個地方.在開票發(fā)票相應(yīng)欄次填寫開票數(shù)據(jù)同時在未開票發(fā)票欄次填寫其對應(yīng)負(fù)數(shù)金額.比如,上述116的未開票申報,次月又開具了發(fā)票.同時當(dāng)月還有200的不含稅開票收入.那么申報表填表如下:增值稅申報比對規(guī)則:當(dāng)期開具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報的銷售額、稅額合計數(shù).結(jié)果是比對不滿足規(guī)則,無法通過比對.當(dāng)期開票金額300>當(dāng)期申報銷售額200當(dāng)期開票稅額48>當(dāng)期申報稅額32我們在申報時候會提示無法通過申報,強行申報的話,會無法解鎖金稅盤,按照稅總發(fā)〔2017〕124號規(guī)定,異常比對結(jié)果經(jīng)申報異常處理崗核實可以解除異常的,對納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖;核實后仍不能解除異常的,不得對稅控設(shè)備解鎖,由稅源管理部門繼續(xù)核實處理.所以,這種情況,納稅人肯定需要提交相應(yīng)的證明材料后解除異常.。

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