對(duì)于即將開始跨境之旅的新手賣家來說，想要合規(guī)跨境，VAT注冊是第一...

對(duì)于即將開始跨境之旅的新手賣家來說，想要合規(guī)跨境，VAT注冊是第一步。今天就來為大家整理一下關(guān)于VAT那些你不能不知道的知識(shí)。

一、什么是歐盟VAT與EORI？

(資料圖)

增值稅（Value Added Tax，以下簡稱VAT）指在歐盟國家銷售貨物或者提供服務(wù)，或?qū)⒇浳飶木惩膺M(jìn)口到歐盟境內(nèi)，進(jìn)口商代國家稅務(wù)局向消費(fèi)者收取的稅金，也就是貨物售價(jià)的利潤稅。

VAT由進(jìn)口増值稅（Import VAT）、銷售增值稅（Sales VAT）兩個(gè)獨(dú)立繳納的稅項(xiàng)組成。當(dāng)貨物進(jìn)入歐盟，貨物繳納進(jìn)口增值稅；當(dāng)貨物銷售后，可以退回進(jìn)口增值稅，再按銷售額交相應(yīng)的銷售增值稅。

EORI是Economic Operators Registration and Identification的縮寫，凡是在歐盟國家內(nèi)有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，尤其是有進(jìn)出口貿(mào)易的企業(yè)或個(gè)人必備的一個(gè)登記號(hào)，是由歐盟成員國的海關(guān)頒發(fā)給企業(yè)或個(gè)人的與海關(guān)交流的唯一必備數(shù)字標(biāo)識(shí)，一個(gè)國注冊全歐盟通用。

二、那EORI和VAT又是什么關(guān)系呢？

商家在入關(guān)申報(bào)時(shí)，提供給海關(guān)的并不是VAT稅號(hào)，而是這個(gè)EORI清關(guān)號(hào)。換句話說，不管賣家有沒有VAT稅號(hào)，只要是以進(jìn)口方的名義進(jìn)貨到歐洲，在歐洲清關(guān)的時(shí)候，都必須向海關(guān)提供EORI稅號(hào)。

通常在申請VAT稅號(hào)的同時(shí)就可以激活這個(gè)登記號(hào)。此外，企業(yè)或個(gè)人在進(jìn)行增值稅和關(guān)稅扣稅以及VAT抵扣的時(shí)候，也都必須擁有EORI稅號(hào)。

三、什么情況下要注冊VAT？

賣家使用歐盟國家或英國作為貨物倉儲(chǔ)地，則需注冊、申報(bào)和繳納相應(yīng)倉儲(chǔ)所在國的VAT。如果賣家開通亞馬遜泛歐計(jì)劃，對(duì)應(yīng)倉庫的稅號(hào)都要補(bǔ)齊，即七國VAT都需要注冊、申報(bào)和繳納。

四、如何申請注冊VAT稅號(hào)？

雖然現(xiàn)在大部分中國企業(yè)都還是通過使用貨代的VAT稅號(hào)雙清包稅來進(jìn)行歐盟區(qū)內(nèi)的經(jīng)營活動(dòng)，但是這種方式是不合規(guī)的有可能會(huì)被扣留。

1.如果按照正常程序和要求去申請自己的VAT稅號(hào)要如何操作呢？

中國企業(yè)或個(gè)人一般都需要通過歐洲的稅務(wù)代理來處理，稅務(wù)代理會(huì)承擔(dān)相關(guān)VAT問題的稅務(wù)法律責(zé)任，也就是說，中國企業(yè)辦理VAT稅號(hào)，是需要?dú)W洲當(dāng)?shù)氐牡谌蕉悇?wù)代理機(jī)構(gòu)來辦理的。

2.怎么找到歐洲當(dāng)?shù)氐牡谌蕉悇?wù)代理機(jī)構(gòu)呢？

那就要先找到一個(gè)靠譜的代注冊公司了?，F(xiàn)在注冊VAT的代理機(jī)構(gòu)比較多，有一些混亂的現(xiàn)象，如不專業(yè)、不負(fù)責(zé)任、稅務(wù)申報(bào)拖延等。所以在選擇VAT代注冊機(jī)構(gòu)的時(shí)候，需要擦亮眼睛，貨比三家。

3.那有人要問了，我可不可以自己去辦理呢？

不能說不可以，但是相當(dāng)麻煩，而且很多條件賣家可能都無法滿足，比如帶當(dāng)?shù)剞k公地址的租賃合同，再比如董事的NI號(hào)碼等。所以還是上述申請方式要簡單一些。

此外，需要說明的是，按照歐盟的稅法規(guī)定，貨倉在哪里就要注冊哪里的VAT稅號(hào)，換句話說，如果一家中國公司注冊的是德國的VAT稅號(hào)，并不能“合法”的使用歐盟其他地區(qū)的海外倉。

4.這是不是說德國的VAT稅號(hào)不可以用于其他歐盟國家的清關(guān)呢？

并不是。但是需要將貨物轉(zhuǎn)到法國來進(jìn)行倉儲(chǔ)和銷售，否則在其他歐盟國家入關(guān)時(shí)繳納的增值稅想作為德國公司増值稅的進(jìn)項(xiàng)

五、不注冊VAT會(huì)有什么樣的后果？

根據(jù)歐盟增值稅指令2006/112 / EC和亞馬遜官方公告，對(duì)于未注冊、未申報(bào)、未繳納VAT的違法行為，做出以下處罰：

無法享受進(jìn)口增值稅退稅

貨物被海關(guān)扣押，無法清關(guān)

亞馬遜賬號(hào)不能進(jìn)行任何銷售

補(bǔ)繳稅金和利息，面臨巨額罰款

六、如何正確申報(bào)VAT？

VAT正規(guī)申報(bào)方式有兩種：

零申報(bào)：在一個(gè)申報(bào)期間內(nèi)，賣家在需要申報(bào)的國家沒有進(jìn)行商品銷售，則可以選擇零申報(bào)。

正常申報(bào)：在一個(gè)申報(bào)期間內(nèi)，賣家在需要申報(bào)的國家發(fā)生了銷售業(yè)務(wù)，則選擇正常申報(bào)。

▲（注：零申報(bào)與正常申報(bào)繳納的稅金為0不是一個(gè)概念?。。。?/p>

如果您沒有按時(shí)申報(bào)和繳納應(yīng)付稅款，歐洲相關(guān)國家稅局會(huì)采取懲罰措施， 例如征收應(yīng)繳稅額之外的罰金、滯納金、利息等。如果您不遵守增值稅法規(guī)相關(guān)要求，該國稅局還會(huì)將該問題反映給您交易所在的平臺(tái)，并要求該平臺(tái)采取限制措施。

平臺(tái)會(huì)在法律允許的范圍內(nèi)配合政府相關(guān)部門對(duì)于可能存在增值稅不合規(guī)的賣家和賬號(hào)進(jìn)行調(diào)查；并且會(huì)在收到稅局的通知后，對(duì)被認(rèn)定為不合規(guī)的賣家和賬號(hào)采取限制措施，包括下架貨物、限制刊登和禁止銷售等。

常見問題解疑：

1.可以用貨代的VAT稅號(hào)進(jìn)行清關(guān)嗎？

多個(gè)客戶共用同個(gè)VAT稅號(hào)清關(guān)，客戶頭程服務(wù)質(zhì)量及效率不能得到有效保證。若做頭程清關(guān)的VAT和掛靠在客戶銷售平臺(tái)上的VAT不一致，頭程清關(guān)繳納的VAT稅費(fèi)在VAT銷項(xiàng)稅申報(bào)環(huán)節(jié)不能抵扣，即使當(dāng)期銷售稅額小于進(jìn)口所繳的VAT金額，也無法實(shí)現(xiàn)退稅。

2.我應(yīng)該先注冊店鋪還是先注冊VAT？

建議先注冊店鋪，因?yàn)閂AT注冊資料中需要提交店鋪相關(guān)信息,需要店鋪下來才能申請注冊VAT。

3.可以使用其他公司的VAT號(hào)碼嗎？

每個(gè)增值稅VAT號(hào)碼都是唯一的，您應(yīng)當(dāng)申請自己擁有的真實(shí)有效的VAT號(hào)碼。不建議濫用其他公司或其他個(gè)人申請的VAT號(hào)碼作為自己的增值稅賬號(hào)，避免后期平臺(tái)識(shí)別到店鋪被限制或者封店處罰。

4.公司名稱更改，VAT稅號(hào)要改嗎？

若只是由于原公司更改了公司名稱，公司證書代碼不變，可繼續(xù)使用該VAT號(hào)碼，你只需要提供新的公司名稱以及營業(yè)執(zhí)照，代理通知英國稅局對(duì)該VAT稅號(hào)做公司名稱更改即可；若是重新注冊了公司，公司證書代碼已改變，則需要注冊新的VAT號(hào)碼。

5.每個(gè)國家VAT的注冊時(shí)效怎樣？

VAT注冊時(shí)效因具體國家政策不同及準(zhǔn)備資料的完整程度影響，注冊時(shí)間不固定，通常歐洲國家中意大利注冊最快，1-3個(gè)工作日即可下證，下面列出一些常見國家的VAT注冊時(shí)效供參考

英國時(shí)效目前12-18周

德國4-8周

法國4-8周

意大利1-3個(gè)工作日

西班牙4-8周

荷蘭4-8周

波蘭2-4周

捷克2-4周